🧾 ไม่หักภาษีจากคู่ค้าต่างประเทศ = บริษัทในไทยต้องรับผิดแทนเต็มจำนวน!
เมื่อบริษัทในไทยมีการจ่ายเงินให้ผู้ให้บริการที่อยู่นอกประเทศไทย เช่น ค่าที่ปรึกษา ค่าสิทธิ (royalty) หรือค่าบริการทางเทคนิค ฯลฯ ต้องพิจารณาการหักภาษี ณ ที่จ่ายและยื่น ภ.ง.ด.54 ทุกครั้ง
⚖️ กฎหมายที่เกี่ยวข้อง
-
ประมวลรัษฎากร มาตรา 70
บริษัทในไทยต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 15% หรือ 5% (กรณีค่าลิขสิทธิ์) เมื่อจ่ายให้ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทย -
มาตรา 3 เตรส และหลักเกณฑ์ภ.ง.ด.54
บริษัทผู้จ่ายต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.54 และนำส่งภาษีภายใน 7 วันนับจากวันจ่ายเงิน -
อนุสัญญาภาษีซ้อน (DTA)
หากประเทศผู้รับเงินมี DTA กับไทย อาจลดอัตราภาษี หรือไม่ต้องหักเลย แต่ต้องมีหนังสือรับรองถิ่นที่ตั้ง (Certificate of Residence) ประกอบ
❌ หากไม่หักภาษีโดยอ้างว่า “บริษัทใหญ่ต่างประเทศจะรับผิดเอง” = ผิดเต็มๆ
ไม่มีข้อยกเว้น! ถ้าไม่มีหนังสือรับรองถิ่นที่ตั้งจากต่างประเทศ
บริษัทในไทย ต้องหักภาษีแทน และมีหน้าที่ยื่นแบบ ภ.ง.ด.54
🧾 ตัวอย่างจากคำวินิจฉัยสรรพากร
คำวินิจฉัย กค 0702/พ/4872 วันที่ 9 กันยายน 2564
บริษัทในไทยจ่ายค่าลิขสิทธิ์ให้บริษัทในเนเธอร์แลนด์ โดยไม่ได้หักภาษี และไม่มีหนังสือรับรองถิ่นที่ตั้ง
→ ถูกเรียกเก็บภาษีย้อนหลังเต็มอัตรา พร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม
✅ วิธีป้องกัน
-
ขอ Certificate of Residence (COR) จากผู้รับเงินทุกครั้ง หากอ้างสิทธิ DTA
-
หักภาษี ณ ที่จ่ายตามอัตรากฎหมาย แล้วนำส่งสรรพากรทันเวลา
-
ยื่นแบบ ภ.ง.ด.54 ภายใน 7 วันหลังจ่ายเงิน
-
อย่าคิดว่า “ต่างชาติดูแลเอง” เพราะความรับผิดอยู่ที่ผู้จ่ายในไทย
🔍 สรุป
“จ่ายต่างประเทศ ต้องหักภาษีและยื่นแบบ ภ.ง.ด.54 เสมอ”
บริษัทคู่ค้าจะเล็กหรือใหญ่ไม่เกี่ยว หากคุณไม่หักภาษีและไม่มีเอกสาร COR คุณคือผู้รับผิดโดยสมบูรณ์!
A&V Account Office Co., Ltd.
ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีต่างประเทศ การวางแผนและการปฏิบัติให้ถูกต้องตามกฎหมายภาษีระหว่างประเทศ
