ใบกำกับภาษีไม่มีคำว่าภาษีมูลค่าเพิ่ม หักภาษีซื้อไม่ได้ - บริการรับทำบัญชี ตรวจสอบบัญชี วางแผนภาษีอากร จดทะเบียนจัดตั้งบริษัท

ใบกำกับภาษีไม่มีคำว่าภาษีมูลค่าเพิ่ม หักภาษีซื้อไม่ได้

ใช้ใบกำกับภาษีไม่สมบูรณ์ = หัก VAT ไม่ได้!

✴️ บทนำ

หลายกิจการมักประสบปัญหา “หักภาษีซื้อไม่ผ่าน” เมื่อนำเอกสารมาใช้ที่ไม่มีคำว่า “ภาษีมูลค่าเพิ่ม” อย่างชัดเจน หรือไม่มี VAT แยกจากราคาสินค้า/บริการ ซึ่งถือว่าเอกสารนั้นไม่ใช่ “ใบกำกับภาษีที่สมบูรณ์” ตามหลักเกณฑ์ของกรมสรรพากร และจะไม่สามารถใช้ในการหักภาษีซื้อได้


⚖️ กฎหมายที่เกี่ยวข้อง

  • มาตรา 86/4 แห่งประมวลรัษฎากร
    ใบกำกับภาษีต้องมีคำว่า “ใบกำกับภาษี” อย่างชัดเจน และต้องมี “จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม” แยกต่างหากจากราคาสินค้าหรือค่าบริการ

  • คำวินิจฉัยกรมสรรพากรที่ กค 0811/พ./2532 ลว. 28 ก.ค. 2560
    การขาดองค์ประกอบที่กำหนดไว้ในมาตรา 86/4 เช่น ไม่มีคำว่า “ใบกำกับภาษี” หรือไม่ระบุ VAT แยก → จะไม่สามารถหักภาษีซื้อได้

  • คำพิพากษาศาลฎีกาที่ 2221/2549
    สั่งให้ผู้ประกอบการต้องคืนภาษีที่เคยหักไว้จากเอกสารที่ไม่สมบูรณ์ และชำระภาษีพร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม


🧑‍⚖️ ตัวอย่างสถานการณ์

บริษัท B ได้รับเอกสารเรียกเก็บค่าบริการ ที่มีเพียงคำว่า “INVOICE” และยอดรวม 10,700 บาท (ไม่มีคำว่า VAT / ไม่มี VAT แยก)

บริษัท B นำเอกสารนี้มาหักภาษีซื้อในแบบ ภ.พ.30
กรมสรรพากรตรวจพบว่าเอกสารไม่ใช่ใบกำกับภาษีที่สมบูรณ์ → ไม่ให้หัก
ถูกประเมิน VAT ย้อนหลัง + ดอกเบี้ย 1.5% ต่อเดือน + ค่าปรับ 2,000 บาท


🛡️ วิธีป้องกัน

  1. ตรวจสอบทุกใบกำกับภาษีว่ามีคำว่า “ใบกำกับภาษี” อย่างชัดเจน

  2. ต้องระบุ VAT แยกชัดเจนจากราคาสินค้าหรือบริการ

  3. ต้องระบุชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ขายและผู้ซื้อ

  4. วันที่เอกสารต้องตรงกับการซื้อขายจริง

  5. ขอใบกำกับฉบับที่ถูกต้องใหม่ หากพบข้อผิดพลาด

  6. ควรมีระบบตรวจสอบใบกำกับภาษีก่อนนำไปหักภาษีซื้อใน ภ.พ.30


📌 สรุป

ใบกำกับภาษี = ต้องสมบูรณ์ทุกองค์ประกอบ
หากไม่มีคำว่า “ภาษีมูลค่าเพิ่ม” หรือไม่แสดง VAT แยกชัดเจน → หักภาษีซื้อไม่ได้
ความเสียหายไม่ใช่แค่ภาษีซื้อถูกตัดทิ้ง แต่รวมถึงดอกเบี้ยและเบี้ยปรับจากกรมสรรพากร


A&V Account Office Co., Ltd.
เราให้บริการตรวจสอบเอกสารภาษี ตรวจความครบถ้วนของใบกำกับภาษี พร้อมให้คำปรึกษาเรื่องการหักภาษีซื้อที่ถูกต้องตามกฎหมาย

ใส่ความเห็น

อีเมลของคุณจะไม่แสดงให้คนอื่นเห็น ช่องข้อมูลจำเป็นถูกทำเครื่องหมาย *