ภาษีซื้อนอกกิจการ VAT

🧾 ใช้ภาษีซื้อในกิจการนอก VAT = ผิดเงื่อนไข!

หลายกิจการเข้าใจผิดว่าสามารถนำภาษีซื้อมาหักได้ทุกกรณี แต่ในความเป็นจริง
ภาษีซื้อสามารถนำมาหักได้เฉพาะที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับกิจการที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เท่านั้น

⚖️ กฎหมายที่เกี่ยวข้อง

• มาตรา 82/3 แห่งประมวลรัษฎากร
  ผู้ประกอบการจด VAT จะนำภาษีซื้อมาหักจากภาษีขายได้ ก็ต่อเมื่อ “ใช้ในกิจการที่ต้องเสีย VAT เท่านั้น”

• คำวินิจฉัยกรมสรรพากรที่ กค 0702/ว4797 ลงวันที่ 1 กรกฎาคม 2564
  ระบุว่า:

  รายจ่ายที่ใช้ในกิจการยกเว้น VAT หรือนอกขอบเขตกิจการ ไม่สามารถนำภาษีซื้อมาหักได้

❌ ตัวอย่างที่ “หักไม่ได้”

• ซื้อของใช้ส่วนตัว เช่น ของขวัญพนักงานในกิจกรรมสันทนาการภายใน → ไม่เกี่ยวกับรายได้ VAT

• ค่ารับรองลูกค้านอกกิจการที่เสีย VAT เช่น การเลี้ยงรับรองกิจการลงทุนที่ยังไม่เปิดดำเนินการ → ภาษีซื้อนี้หักไม่ได้

• ภาษีซื้อของกิจการที่ได้รับยกเว้น VAT ทั้งหมด เช่น โรงเรียนเอกชน → แม้มีใบกำกับภาษีเต็มรูปก็ใช้หักไม่ได้

✅ วิธีป้องกัน

1. คัดแยกประเภทกิจกรรมของบริษัทให้ชัดเจน
   → ธุรกิจใดอยู่ในขอบเขต VAT และใดอยู่นอกขอบเขต

2. ตรวจสอบวัตถุประสงค์ของการซื้อสินค้า/บริการ
   → ใช้เพื่อกิจการที่มีรายได้ต้องเสีย VAT หรือไม่

3. ไม่หักภาษีซื้อจากกิจกรรมยกเว้น VAT หรือกิจกรรมที่ไม่มีรายได้ VAT

4. ปรึกษาผู้สอบบัญชีหรือที่ปรึกษาภาษีก่อนยื่นภาษี
   → เพื่อหลีกเลี่ยงการถูกเรียกคืนภาษีย้อนหลัง

📝 สรุป

“ภาษีซื้อ” จะหักได้ก็ต่อเมื่อ ใช้ในกิจการที่มีรายได้ต้องเสีย VAT เท่านั้น
หากใช้กับกิจกรรมอื่น เช่น รายจ่ายส่วนตัว รายจ่ายยกเว้นภาษี = ถือว่าผิดเงื่อนไขและต้องคืน VAT

A&V Account Office Co., Ltd.
ให้คำปรึกษาด้านภาษี VAT แบบมืออาชีพ ช่วยคัดแยกภาษีซื้อที่หักได้-หักไม่ได้
ให้กิจการปลอดภัยจากภาษีย้อนหลัง สบายใจในทุกไตรมาส