🧾 ใช้ภาษีซื้อในกิจการนอก VAT = ผิดเงื่อนไข!
หลายกิจการเข้าใจผิดว่าสามารถนำภาษีซื้อมาหักได้ทุกกรณี แต่ในความเป็นจริง
ภาษีซื้อสามารถนำมาหักได้เฉพาะที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับกิจการที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เท่านั้น
⚖️ กฎหมายที่เกี่ยวข้อง
-
มาตรา 82/3 แห่งประมวลรัษฎากร
ผู้ประกอบการจด VAT จะนำภาษีซื้อมาหักจากภาษีขายได้ ก็ต่อเมื่อ “ใช้ในกิจการที่ต้องเสีย VAT เท่านั้น” -
คำวินิจฉัยกรมสรรพากรที่ กค 0702/ว4797 ลงวันที่ 1 กรกฎาคม 2564
ระบุว่า:รายจ่ายที่ใช้ในกิจการยกเว้น VAT หรือนอกขอบเขตกิจการ ไม่สามารถนำภาษีซื้อมาหักได้
❌ ตัวอย่างที่ “หักไม่ได้”
-
ซื้อของใช้ส่วนตัว เช่น ของขวัญพนักงานในกิจกรรมสันทนาการภายใน → ไม่เกี่ยวกับรายได้ VAT
-
ค่ารับรองลูกค้านอกกิจการที่เสีย VAT เช่น การเลี้ยงรับรองกิจการลงทุนที่ยังไม่เปิดดำเนินการ → ภาษีซื้อนี้หักไม่ได้
-
ภาษีซื้อของกิจการที่ได้รับยกเว้น VAT ทั้งหมด เช่น โรงเรียนเอกชน → แม้มีใบกำกับภาษีเต็มรูปก็ใช้หักไม่ได้
✅ วิธีป้องกัน
-
คัดแยกประเภทกิจกรรมของบริษัทให้ชัดเจน
→ ธุรกิจใดอยู่ในขอบเขต VAT และใดอยู่นอกขอบเขต -
ตรวจสอบวัตถุประสงค์ของการซื้อสินค้า/บริการ
→ ใช้เพื่อกิจการที่มีรายได้ต้องเสีย VAT หรือไม่ -
ไม่หักภาษีซื้อจากกิจกรรมยกเว้น VAT หรือกิจกรรมที่ไม่มีรายได้ VAT
-
ปรึกษาผู้สอบบัญชีหรือที่ปรึกษาภาษีก่อนยื่นภาษี
→ เพื่อหลีกเลี่ยงการถูกเรียกคืนภาษีย้อนหลัง
📝 สรุป
“ภาษีซื้อ” จะหักได้ก็ต่อเมื่อ ใช้ในกิจการที่มีรายได้ต้องเสีย VAT เท่านั้น
หากใช้กับกิจกรรมอื่น เช่น รายจ่ายส่วนตัว รายจ่ายยกเว้นภาษี = ถือว่าผิดเงื่อนไขและต้องคืน VAT
A&V Account Office Co., Ltd.
ให้คำปรึกษาด้านภาษี VAT แบบมืออาชีพ ช่วยคัดแยกภาษีซื้อที่หักได้-หักไม่ได้
ให้กิจการปลอดภัยจากภาษีย้อนหลัง สบายใจในทุกไตรมาส
