ใบกำกับภาษีไม่ถูกต้อง = หักภาษีซื้อไม่ได้!
✴️ บทนำ
แม้จะได้รับใบกำกับภาษีจากผู้ขาย แต่ถ้าเอกสารนั้น “ไม่ถูกต้องตามที่กฎหมายกำหนด”
= จะไม่สามารถนำไปหักภาษีซื้อได้ และอาจถูกสรรพากรปฏิเสธในการตรวจสอบย้อนหลัง
⚖️ เงื่อนไขใบกำกับภาษีที่ถูกต้อง
กฎหมายกำหนดให้ ใบกำกับภาษีเต็มรูป ต้องมีรายการสำคัญ ดังนี้:
-
คำว่า “ใบกำกับภาษี”
-
ชื่อ ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ออกใบ
-
ชื่อ ที่อยู่ของผู้ซื้อ
-
เลขลำดับใบกำกับภาษี (รันต่อเนื่อง)
-
รายการสินค้า / บริการ
-
ราคาแยกก่อน VAT / VAT / ราคารวม
-
วันที่ออกเอกสาร
❌ ตัวอย่างใบกำกับภาษีที่หักภาษีไม่ได้
-
ไม่มีชื่อผู้ขาย
-
ไม่ระบุเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ขาย
-
ไม่แยกราคา + VAT อย่างชัดเจน
-
ไม่ระบุว่าเป็น “ใบกำกับภาษี”
-
ไม่มีเลขลำดับ
-
รูปแบบไม่เป็นไปตามประกาศกรมสรรพากร
🧯 ความเสี่ยงทางภาษี
-
สรรพากรมีสิทธิ “ปฏิเสธภาษีซื้อ” ที่นำมาหัก
-
ต้องชำระ VAT เพิ่มย้อนหลัง + ดอกเบี้ย 1.5% ต่อเดือน
-
อาจมีเบี้ยปรับทางแพ่งเพิ่มเติม
-
ถ้าออกเอกสารผิดโดยเจตนา = อาจโดนข้อหาปลอมเอกสารภาษี
✅ แนวทางปฏิบัติ
-
ตรวจสอบใบกำกับภาษีทุกใบก่อนบันทึกบัญชี
-
ขอให้ผู้ขายแก้ไขเอกสารให้ถูกต้อง หากพบข้อผิดพลาด
-
กำหนด check list สำหรับฝ่ายบัญชีตรวจทุกใบ
-
เก็บสำเนาใบกำกับให้ครบถ้วน ใช้ประกอบการยื่น ภ.พ.30
✒️ สรุป
“หักภาษีซื้อได้” ไม่ได้ขึ้นกับแค่มีเอกสาร
แต่อยู่ที่ “เอกสารถูกต้องตามมาตรา 86/4 หรือไม่”
เพราะถ้าผิดแม้เพียงเล็กน้อย = หักไม่ได้ และมีผลย้อนหลังแน่นอน
A&V Account Office Co., Ltd.
บริการตรวจสอบใบกำกับภาษี บันทึกบัญชีอย่างถูกต้อง พร้อมให้คำแนะนำด้าน VAT โดยผู้สอบบัญชี
