ภาษีมูลค่าเพิ่ม ยื่นไม่ตรงยอดซื้อขาย

ยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ตรงยอดซื้อ-ขาย = เสี่ยงถูกตรวจสอบย้อนหลัง!

✴️ บทนำ

ทุกเดือน ผู้ประกอบการต้องยื่นภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) โดยแสดงยอดภาษีซื้อ และยอดภาษีขาย
แต่หากยอดที่ยื่น ไม่ตรงกับรายงานภาษีซื้อ-ขายที่แนบไว้ หรือขัดแย้งกับเอกสารรายวัน เช่น ใบกำกับภาษี รายงานสินค้า ฯลฯ
กรมสรรพากรสามารถใช้เป็นเหตุในการ เรียกตรวจสอบย้อนหลังหรือประเมินเพิ่มเติมได้ทันที

⚖️ กฎหมายที่เกี่ยวข้อง:

• ประมวลรัษฎากร มาตรา 82/3 และ 86/4:

  การยื่นแบบภาษีมูลค่าเพิ่มต้องอิงจากเอกสารที่ออกโดยชอบ ได้แก่ ใบกำกับภาษี รายงานภาษีซื้อ-ขาย และบัญชีซื้อขายสินค้า

• มาตรา 77/1 (10):

  กำหนดให้ผู้ประกอบการมีหน้าที่จัดทำรายงานภาษีซื้อ-ขายให้ถูกต้อง และจัดเก็บเอกสารให้ตรวจสอบได้ภายในเวลา 5 ปี

📌 ตัวอย่างประกอบ:

สถานการณ์:
บริษัท A ยื่น VAT เดือนเมษายน โดยระบุยอดขาย 800,000 บาท
แต่ในรายงานภาษีขายกลับมีรายการรวม 1,000,000 บาท เพราะลืมลงใบลดหนี้ (CN)

ผลลัพธ์:

• กรมสรรพากรเรียกตรวจสอบเอกสารย้อนหลัง

• พบว่า VAT ที่ชำระน้อยกว่าความเป็นจริง

• ถูกประเมินภาษีเพิ่ม พร้อมเบี้ยปรับ 100% และเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน

🛡 วิธีป้องกัน:

1. ตรวจสอบยอดในรายงานภาษีซื้อ-ขายให้ตรงกับยอดที่นำไปยื่น

2. ใช้ระบบบัญชีหรือซอฟต์แวร์ที่รวมข้อมูลแบบอัตโนมัติ เพื่อลดความคลาดเคลื่อน

3. ทำใบลดหนี้/เพิ่มหนี้อย่างถูกต้อง และลงในรอบเดือนที่เกี่ยวข้องเสมอ

4. มีผู้ตรวจสอบภายในหรือสำนักงานบัญชีช่วยทวนยอดก่อนยื่นทุกเดือน

📍 สรุป:

ยื่น VAT ไม่ตรงยอดจริง = เสี่ยงตรวจสอบย้อนหลัง
ตรวจให้ครบ – เช็คให้ตรง – ส่งให้ถูก
ป้องกันการโดนประเมินภาษีเพิ่ม พร้อมเบี้ยปรับมหาศาล

A&V Account Office Co., Ltd.
เราช่วยคุณควบคุมภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างเป็นระบบ พร้อมตรวจสอบรายงานทุกเดือนก่อนยื่น เพื่อความปลอดภัยสูงสุดจากการตรวจภาษี