จ่ายค่าเช่าอาคาร ที่ดิน รถ อุปกรณ์ ต้องรู้เรื่องภาษีอะไรบ้าง?

สัญญาเช่าฉบับเดียว อาจเกี่ยวกับภาษีถึงสามเรื่องพร้อมกัน

ไม่ว่าจะเช่าสำนักงาน เช่าโกดัง เช่ารถ หรือเช่าเครื่องจักร ผู้เช่าควรรู้เรื่อง ภาษีค่าเช่า ตั้งแต่ก่อนเซ็นสัญญา เพราะเกี่ยวข้องทั้งภาษีหัก ณ ที่จ่าย อากรแสตมป์ และภาษีมูลค่าเพิ่ม

การตกลงเงื่อนไขให้ชัดตั้งแต่ต้น ช่วยป้องกันการโต้แย้งเรื่องว่าใครเป็นผู้รับภาระภาษีในภายหลัง

ภาษีค่าเช่า ที่ผู้เช่าต้องรู้

เมื่อบริษัทจ่ายค่าเช่าทรัพย์สินให้ผู้ให้เช่า โดยทั่วไปต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 5% สัญญาเช่าที่ดินหรืออาคารต้องติดอากรแสตมป์ตามอัตราที่กฎหมายกำหนด (ปกติ 1 บาทต่อทุกจำนวนเงิน 1,000 บาทของค่าเช่าตลอดอายุสัญญา) และการเช่าสังหาริมทรัพย์ เช่น รถหรืออุปกรณ์ จากผู้ประกอบการจด VAT จะมีภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย

การเช่าอสังหาริมทรัพย์ส่วนใหญ่ไม่อยู่ในบังคับ VAT แต่หากสัญญาแยกค่าบริการ ค่าส่วนกลาง หรือค่าเช่าเฟอร์นิเจอร์ออกมา ส่วนนั้นอาจมี VAT และอัตราหักภาษีต่างกัน

ตัวอย่างสถานการณ์ที่พบบ่อย

บริษัทเช่าอาคารพาณิชย์จากเจ้าของที่เป็นบุคคลธรรมดา เดือนละ 30,000 บาท ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 5% ทุกเดือน และควรติดอากรแสตมป์ในสัญญา หากไม่ติดอากร สัญญาอาจใช้เป็นพยานหลักฐานในคดีแพ่งไม่ได้จนกว่าจะเสียอากรและเงินเพิ่ม

ส่วนการเช่ารถยนต์นั่ง ค่าเช่าที่นำมาหักเป็นรายจ่ายทางภาษีมีเพดานต่อคันต่อวันตามกฎหมาย ควรตรวจก่อนเลือกเช่าหรือซื้อ

เช็กลิสต์ ภาษีค่าเช่า ที่ควรตรวจสอบ

• ผู้ให้เช่าเป็นบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล และจด VAT หรือไม่
• ทรัพย์ที่เช่าเป็นอสังหาริมทรัพย์หรือสังหาริมทรัพย์
• สัญญาแยกค่าเช่ากับค่าบริการหรือไม่
• ใครรับภาระภาษีโรงเรือนหรือภาษีที่ดินฯ
• การติดอากรแสตมป์และผู้รับภาระอากร
• อายุสัญญาและการบันทึกบัญชีตามมาตรฐานการเช่า

เอกสารที่ควรเตรียมก่อนปรึกษาสำนักงานบัญชี

• ร่างสัญญาเช่า
• ข้อมูลผู้ให้เช่า เลขผู้เสียภาษี
• ใบแจ้งหนี้ค่าเช่า
• รายละเอียดทรัพย์ที่เช่า

คำแนะนำจาก CPA

ส่งร่างสัญญาเช่าให้สำนักงานบัญชีดูก่อนเซ็น โดยเฉพาะสัญญาระยะยาว เพราะการแยกค่าเช่าและค่าบริการอย่างเหมาะสม อาจช่วยให้บันทึกบัญชีและภาษีถูกต้องตั้งแต่เดือนแรก ศึกษาข้อมูลและประกาศล่าสุดเพิ่มเติมได้ที่เว็บไซต์กรมสรรพากร

หมายเหตุ: เนื้อหานี้เป็นแนวทางทั่วไป การพิจารณาทางบัญชีและภาษีต้องอาศัยข้อเท็จจริง เอกสาร และกฎหมายที่ใช้บังคับกับแต่ละรายการ