กิจการปลอด VAT ห้ามหักภาษีซื้อ แม้มีใบกำกับภาษี!
✴️ บทนำ
หลายกิจการเข้าใจผิดว่าหากมีใบกำกับภาษีครบถ้วน ก็สามารถหัก VAT ซื้อได้เสมอ
แต่ในความเป็นจริง “กิจการที่ได้รับยกเว้น VAT (VAT Exempt Business)” ไม่มีสิทธิหักภาษีซื้อ แม้จะมีเอกสารถูกต้อง
⚖️ กฎหมายที่เกี่ยวข้อง
-
มาตรา 82/3 แห่งประมวลรัษฎากร
ผู้ประกอบการจด VAT เท่านั้นที่มีสิทธินำ VAT จากใบกำกับภาษีมาหักเป็น ภาษีซื้อ ได้ -
กิจการที่ได้รับยกเว้นไม่ต้องเสีย VAT ตามกฎหมาย (เช่น มาตรา 81)
ไม่ต้องจัดเก็บ VAT จากลูกค้า และ ไม่มีสิทธิหัก VAT จากการซื้อของหรือบริการ
🏢 ตัวอย่างกิจการปลอด VAT
-
สถานศึกษาเอกชน
-
สถานพยาบาลเอกชน
-
ธุรกิจให้บริการรถโดยสารสาธารณะ
-
การขายอสังหาริมทรัพย์สำหรับอยู่อาศัย (กรณีบางประเภท)
-
กิจการที่มีรายได้ต่ำกว่าเกณฑ์จด VAT (1.8 ล้านบาทต่อปี)
📌 ตัวอย่างสถานการณ์ผิดพลาด
โรงเรียนเอกชนซื้อโต๊ะเรียนพร้อม VAT
มีใบกำกับภาษีถูกต้องจากร้านค้าแต่หัก VAT ซื้อไม่ได้ เพราะกิจการการศึกษาปลอด VAT
กรมสรรพากรจะถือว่าใช้เอกสารไม่ถูกสิทธิ และอาจถูกเรียกคืนภาษีพร้อมดอกเบี้ย
✅ วิธีป้องกันปัญหา
-
ตรวจสอบก่อนว่า “กิจการของคุณอยู่ในประเภทปลอด VAT หรือไม่”
-
หากปลอด VAT = ไม่ต้องขอใบกำกับ VAT และไม่สามารถนำไปหักได้
-
แยกบัญชีรายจ่ายให้ชัดเจน ว่ารายจ่ายใดสามารถหัก VAT ได้ หรือไม่ได้
-
ปรึกษาสำนักงานบัญชีหรือผู้สอบบัญชี หากมีความไม่แน่ใจเกี่ยวกับสิทธิในการหักภาษีซื้อ
🧠 สรุป
แม้จะมีใบกำกับภาษี VAT ครบถ้วน
หากกิจการของคุณอยู่ในกลุ่ม “ปลอด VAT”
= ไม่มีสิทธิหักภาษีซื้อหักผิด = เสี่ยงคืนภาษี พร้อมดอกเบี้ย และอาจถูกตรวจสอบย้อนหลัง!
A&V Account Office Co., Ltd.
ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี VAT ทุกประเภท พร้อมช่วยวิเคราะห์สิทธิประโยชน์และความเสี่ยงสำหรับแต่ละกิจการ
