🎁 ให้ของขวัญลูกค้าแบบไม่มีชื่อ = รายจ่ายต้องห้าม!
ธุรกิจจำนวนมากมักมีการ “ให้ของขวัญลูกค้า” เป็นเรื่องปกติในทางการค้า
แต่หากไม่ระบุชื่อผู้รับ หรือกิจกรรมที่เกี่ยวข้องอย่างชัดเจน สรรพากรอาจตีความว่าเป็น ค่าใช้จ่ายรับรองที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจการ และไม่อนุญาตให้นำมาหักภาษีได้
⚖️ กฎหมายและคำวินิจฉัยที่เกี่ยวข้อง
-
มาตรา 65 ตรี (13) แห่งประมวลรัษฎากร
รายจ่ายอันมิใช่เพื่อการประกอบกิจการของบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล ต้องห้ามนำมาหักคำนวณกำไรสุทธิ -
คำวินิจฉัย กค 0702/พ/4542 (8 ก.ย. 2560)
บริษัทให้ของขวัญลูกค้าในงานปีใหม่ แต่ไม่มีรายชื่อผู้รับ หรือไม่สามารถระบุได้ว่าเป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมทางการตลาดใด → ไม่สามารถหักเป็นรายจ่ายได้ -
คำวินิจฉัย กค 0702/พ/3285 (9 พ.ย. 2555)
การซื้อสินค้าพรีเมียมเพื่อแจกลูกค้าจะต้องมีหลักฐานแสดงรายชื่อผู้รับ และวัตถุประสงค์ของการให้ มิฉะนั้นถือเป็นรายจ่ายต้องห้าม
🧾 ตัวอย่างจริงในทางปฏิบัติ
บริษัท A แจกของขวัญปีใหม่ให้ลูกค้าจำนวนมาก โดยไม่มีการลงชื่อผู้รับในแบบฟอร์ม
ปีถัดมาถูกสรรพากรตรวจสอบ และตีค่าใช้จ่ายดังกล่าวเป็น “รายจ่ายต้องห้าม”
ส่งผลให้บริษัทต้องชำระภาษีเพิ่มเติม + เบี้ยปรับ + เงินเพิ่มย้อนหลัง 2 ปี!
✅ วิธีป้องกันให้รายจ่ายผ่านภาษี
-
ต้องมีการระบุชื่อ-นามสกุลของผู้รับของขวัญ หรืออย่างน้อยต้องสามารถเชื่อมโยงกับกิจกรรมทางธุรกิจ
-
ใช้แบบฟอร์ม “บันทึกรายการแจกของขวัญ/ของชำร่วย” โดยเก็บลายเซ็นผู้รับไว้
-
ระบุวัตถุประสงค์ให้ชัดเจน เช่น ใช้ในงานเลี้ยงลูกค้า, ส่งเสริมการขาย, CRM program
-
หากแจกจำนวนมากในกิจกรรมสาธารณะ → ต้องมีภาพถ่าย, รายชื่อกลุ่มเป้าหมาย และกิจกรรมที่เกี่ยวข้องแนบประกอบ
❗️คำแนะนำเพิ่มเติม
-
การให้ของขวัญโดยไม่เกี่ยวข้องกับกิจการ เช่น ให้กับบุคคลทั่วไปแบบไม่มีเหตุผลทางธุรกิจ = รายจ่ายต้องห้าม 100%
-
สรรพากรตรวจสอบจาก “ความมีเหตุผลของรายจ่าย” และ “หลักฐานเชิงรูปธรรม” เป็นหลัก
📝 สรุป
การให้ของขวัญหรือของชำร่วยลูกค้าแบบไม่มีชื่อ ไม่มีที่มาที่ไป ไม่มีหลักฐานกิจกรรม = ไม่สามารถหักภาษีได้
อย่าคิดว่าแจกเล็กน้อยแล้วไม่เป็นไร เพราะยอดเล็กน้อยที่แจกหลายครั้งอาจสะสมกลายเป็นความเสี่ยงใหญ่!
A&V Account Office Co., Ltd.
ผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชีและภาษีที่ช่วยคุณวางแผน ให้รายจ่ายผ่านสรรพากร 100%
พร้อมเอกสารและคำแนะนำครบถ้วนสำหรับการแจกของขวัญลูกค้าอย่างถูกต้อง
