www.avaccount.com > บอร์ดบัญชีและภาษี

อยากรู้ความหมายของระบบใบสำคัญหลักการและวิธีการบัญทึกบัญชี

(1/2) > >>

02000:
หนูอยากทราบตามคำถามนี้ค่ะเพื่อที่จะนำมาทำรายงาน

007:
http://elearning.spu.ac.th/allcontent/act111/chapter09-1.htm

007:
ระบบใบสำคัญ (Voucher System)

 

 

            ระบบใบสำคัญ (Voucher System) เป็นระบบบัญชีที่จัดทำขึ้นมาเพื่อควบคุมการจ่ายเงินของกิจการให้มีความ

รัดกุมมากขึ้น เพราะในระบบใบสำคัญการจ่ายเงินทุกรายการจะต้องจัดทำใบสำคัญ มีการตรวจสอบเอกสารและได้รับอนุมัติก่อน

จึงจะจ่ายได้ การจ่ายเงินทุกครั้งจะจ่ายเป็นเช็ค เพื่อลดการผิดพลาดที่จ่ายเป็นเงินสดและสะดวกในการปฏิบัติงานมากขึ้น

        วิธีการจัดทำระบบใบสำคัญ

        1. การตรวจสอบเอกสารที่นำมาทำใบสำคัญ ก่อนที่จัดทำใบสำคัญจ่ายจะต้องมีการตรวจสอบเอกสารประกอบการจ่าย

เงินก่อนว่าเอกสารถูกต้องหรือไม่ เมื่อได้ตรวจสอบเอกสารถูกต้องแล้ว ผู้ตรวจสอบต้องลงลายมือชื่อในเอกสารประกอบการจ่าย

เงินแล้วจึงจัดทำใบสำคัญจ่าย

        2. การจัดทำใบสำคัญนำเอกสารการจ่ายเงินมาแนบกับในสำคัญ โดยปกติแล้วควรจะจัดทำใบสำคัญใบหนึ่งสำหรับการ

จ่ายเงินให้ผู้รับเงินแต่ละราย ใบสำคัญจ่ายเป็นเอกสารที่ใช้เป็นหลักฐานในการจ่ายเงิน ซึ่งจัดทำโดยฝ่ายการเงินแล้วส่งให้ผู้มี

ีหน้าที่ตรวจสอบหลังจากนั้นก็ให้ผู้มีอำนาจอนุมัติลงลายมือชื่อเพื่ออนุมัติการจ่าย

 

เมื่อจัดทำใบสำคัญเสร็จแล้ว และได้รับอนุมัติเรียบร้อย พนักงานก็จะบันทึกในทะเบียนใบสำคัญ เสร็จแล้วเก็บในแฟ้มใบสำคัญจ่าย

          3. การบันทึกทะเบียนในใบสำคัญการจ่ายเงินทุกครั้งไม่ว่าจะจ่ายทันทีหรือจ่ายในอนาคต จะต้องจัดทำใบสำคัญและบันทึกในสมุดบันทึกขั้นต้นคือ ทะเบียน

ใบสำคัญ (Voucher Register) และลงรายการเหล่านั้นเป็นหนี้สิน โดยเดบิตรายการต่างๆ และเครดิตใบสำคัญค้างจ่าย ทะเบียนใบสำคัญเป็นทั้งสมุดบันทึก

ขั้นต้นซึ่งทำหน้าที่จำแนกบัญชีต่างๆ ที่จะเดบิตและเป็นทั้งบัญชีแยกประเภทย่อยเจ้าหนี้

  4. การจัดแฟ้มใบสำคัญที่ยังไม่ได้จ่ายเงินใบสำคัญจ่ายที่ได้บันทึกในทะเบียนใบสำคัญแล้วจะนำมาเก็บพร้อมเอกสารประกอบการจ่ายเงินโดยเรียงตาม

ลำดับตามกำหนดเวลาการจ่ายเงิน โดยแฟ้มนี้จะเรียกว่า “แฟ้มใบสำคัญค้างจ่าย “ เพื่อรอการจ่ายเงินตามใบสำคัญ

        5. การจ่ายเงินตามใบสำคัญใบสำคัญที่ถึงกำหนดชำระเงินจะถูกนำออกจากแฟ้มใบสำคัญค้างจ่ายแล้วนำไปส่งให้ฝ่ายการเงิน เมื่อฝ่ายการเงินตรวจสอบ

แล้วก็จะเขียนเช็คสั่งจ่ายเงินตามใบสำคัญและนำไปบันทึกในทะเบียนจ่ายเช็ค (Check Register)

 6. การจัดแฟ้มใบสำคัญที่จ่ายเงินแล้วเมื่อเขียนเช็คสั่งจ่ายเงินแล้วก็จะเรียกให้ผู้รับเงินมารับเช็ค และ ลงนามในด้านหน้าของทะเบียนใบสำคัญ แล้วก็ประทับ

ตรา “จ่ายเงินแล้ว“ และนำไปเก็บในแฟ้ม ใบสำคัญที่จ่ายเงินแล้ว



วิธีการบันทึกรายการในทะเบียนใบสำคัญ และการผ่านรายการ

       1. บันทึกรายการที่ต้องการชำระเงินตามใบสำคัญ โดยบันทึก วันเดือนปี เลขที่ใบสำคัญ ชื่อผู้รับเงิน รายการค้า เงื่อนไขการชำระหนี้กรณีซื้อสินค้าเป็นเงินเชื่อ

       2. ช่องการจ่ายเงิน จะบันทึกเมื่อมีการจ่ายเงินตามใบสำคัญ โดยบันทึกเลขที่เช็คและวันที่จ่ายเงิน

       3. ทุกสิ้นวันผ่านรายการที่อยู่ในช่อง “บัญชีอื่น“ ไปยังบัญชีแยกประเภทนั้น ๆ

       4. ทุกสิ้นเดือนในรวมยอดคงเหลือในช่อง เครดิตใบสำคัญจ่าย และเดบิตบัญชีซื้อ แล้วผ่านจำนวนเงินไปยังบัญชีแยกประเภทดังกล่าว



วิธีการบันทึกรายการในทะเบียนจ่ายเช็ค

        1. เมื่อกิจการเขียนสั่งจ่ายเช็คตามใบสำคัญที่ถึงกำหนดก็จะบันทึกรายการ โดยเดบิตใบสำคัญค้างจ่าย เครดิตเงินสดหรือเงินฝากธนาคาร และอาจจะ

เครดิตบัญชีส่วนลดรับกรณี ชำระหนี้และได้รับส่วนลดเงินสด และที่สำคัญคือต้องบันทึกเลขที่เช็ค และวันที่จ่ายเงินไปลงใน

ช่อง การจ่ายเงิน ในทะเบียนใบสำคัญด้วย

       2. ทุกสิ้นเดือนให้รวมยอดในช่องเดบิตใบสำคัญจ่าย เครดิตบัญชีเงินสด และเครดิตส่วนลดรับพร้อมทั้งลงเลขที่บัญชีไว้ใต้ช่องยอดรวมในแต่ละช่อง

ของทะเบียนจ่ายเช็ค

aoy:
อยากรู้ตัวอย่างของระบบใบสำคัญ

อเเ:
อยากรู้มาก

นำร่อง

[0] ดัชนีข้อความ

[#] หน้าถัดไป

ตอบ

ไปที่เวอร์ชันเต็ม